《關稅怎麼算？從基礎到對等關稅完整教學》

一、什麼是關稅？開展數位貿易該注意哪些？一分鐘講解！

關稅是指一國政府對進口商品課徵的稅金，通常以商品進口價格為基礎依照一定稅率課徵。它不僅是國家稅收來源之一，更常用來保護本國產業、調節貿易不平衡。例如，一國若發現某項進口商品對本國產業造成損害，便可能提高該商品的關稅。關稅的存在讓國內商品在市場上更具競爭力，也可作為外交談判的工具。除了基本的關稅外，還有如反傾銷稅、報復性關稅等特殊形式。對消費者而言，關稅會影響進口商品的最終價格，是跨境購物或貿易往來中不可忽略的一環。

Tips! 💡 迎戰外貿關稅：5 大資訊管道推薦（線上＋線下）

 

1. 經濟部國際貿易署（全球經貿網）

台灣官方提供的第一線對外貿易資訊平台，涵蓋關稅稅則、各國反傾銷措施、自由貿易協定適用等。適合企業定期查閱政策變動與通關公告，並提供實體課程與法規懶人包。
👉 網址：https://www.trade.gov.tw

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2. 財政部關務署稅則查詢系統

可查詢進口貨品的關稅稅率、稅則號列、免稅條件等資訊，是進口業者及跨境買家試算稅額的官方工具。支援多語介面，搭配實務報關經驗更具應用價值。
👉 網址：https://fbfh.trade.gov.tw

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3. 2025 Expo 數位貿易博覽會（實體＋線上論壇）

預計於 2025 年 4 月在台北南港展覽館舉行，主題為「鏈結世界．數據驅動」。內容涵蓋 AI 報關、全球關稅協定動態、跨境物流與報關自動化，是掌握外貿趨勢與交流實務的黃金機會。部分場次提供線上參與。
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4. Amazon 跨境出口與稅務教學資源中心

Amazon 全球開店提供豐富的賣家學習課程，涵蓋關稅處理、報關注意事項、出口報價策略與進口稅政策。支援中文操作介面，並可搭配「VAT 自助申請工具」與 FBA 專區使用。
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5. 17Cross 跨境電商知識庫與產業快訊

17Cross 是台灣專注跨境電商的知識平台，定期更新關稅政策解析、電商平台政策、物流報關常識等實用內容。平台亦提供線上課程、專家諮詢與展會導覽，協助品牌拓展海外市場。
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二、常見的關稅種類

關稅的種類依照徵收目的和方式大致可分為幾類。第一種是「基本關稅」，也就是進口關稅，依照進口貨物的完稅價格乘以相應稅率課徵。第二是「反傾銷稅」，針對外國以不公平低價輸入商品，以維護本地產業公平競爭。第三種是「平衡稅」，用於補償出口國對商品的補貼。近期常見的還包括「對等關稅」與「國安關稅」：前者用以回應其他國家的貿易措施，如美中貿易戰中使用的對等加徵；後者如美國根據《貿易擴展法》第232條，針對鋼鐵等關鍵產業徵稅以維護國安。了解不同類型有助於掌握實際進口成本與風險。

 

三、關稅怎麼算？進口價格計算範例

關稅的基本計算公式為：關稅 = 完稅價格 × 稅率。所謂完稅價格（CIF）通常包含商品的貨價（Cost）、運費（Freight）與保險費（Insurance）。以一件從國外購買的商品為例，若商品價格為 100 美元、運費 20 美元、保險費 5 美元，完稅價格即為 125 美元。若適用關稅稅率為 10%，則需繳納的關稅為 12.5 美元。部分國家還會在此基礎上加徵營業稅或消費稅。值得注意的是，部分國際平台如亞馬遜、FWRD 等，商品售價已含稅，而淘寶則常需自付關稅。購物前了解課稅依據與稅率，可預估總成本避免不必要的驚喜。

 

四、進口美國需注意的對等關稅規則

根據台灣經濟部公告，自 2025 年起，美方針對部分國家實施「對等關稅」（Reciprocal Tariff），台灣被列為其中一個課徵國。對等關稅稅率最高達 32%，課徵標準依照裝船時間區間決定：4 月 5 日前裝船者，僅課原稅率；4月 5~9 日裝船者，額外加徵 10%；9 日後裝船者，依台灣適用對等稅率加徵。此政策排除部分敏感商品（如藥品、能源、半導體等），並設有「在途運輸例外」，但必須於 5 月 27 日前完成報關，且證明在公告日前已裝船。此規則目的為回應貿易不對等，提醒台灣出口商應及早規劃報關與裝船時程，避免高稅衝擊。

 

五、美國成分（U.S. content）如何影響課稅？

輸美商品若包含一定比例的「美國成分」，可獲得部分稅務優惠。美國海關規定，若商品的美國成分（指完全在美國製造、取得或實質加工）占總報關價值 20%以上，該部分可適用最惠國關稅率（MFN），其餘部分仍須繳交對等關稅。申報時需使用專屬稅號 9903.01.34，並依規定拆分為兩行分別填報：第一行填美國成分價值與稅則號；第二行填非美國部分及應課稅額。此規則可降低整體稅負，惟企業需準備充分資料說明來源，並接受美國 CBP 的審查。對於使用美國零組件出口的企業而言，理解與善用此規定是節稅關鍵。

 

六、使用工具輔助：如何快速查稅率與關稅

面對不同國家的關稅制度，善用工具可節省大量時間與錯誤成本。台灣進口者可使用財政部「關稅稅則查詢系統」查詢商品的進口稅號與稅率；若從美國進口，也可透過 CBP 官網查詢或使用第三方服務如 WorldTariff。對一般消費者而言，「ezWay 易利委」App 提供報關通知與試算功能，可大致預估稅費。而跨境購物常見平台如亞馬遜、FWRD，部分商品已為含稅計算免煩惱；但淘寶、比比昂等平台則需自估關稅與報關服務費。

 

七、實務常見問題 FAQ